צוואות וירושות
מה קורה לרכוש של אדם אחרי מותו, מי קובע זאת, ומה עושים כשהיורשים חלוקים. המשרד מלווה בעריכת צוואה, בהוצאת צו ירושה או צו קיום צוואה, בהתנגדויות ובסכסוכי יורשים, לצד היבטי המיסוי של העברת נכסי מקרקעין.
חוק הירושה, התשכ"ה-1965. סעיף 1 לחוק: "במות אדם עובר עזבונו ליורשיו." סעיף 2: "היורשים הם יורשים על פי דין או זוכים על פי צוואה; הירושה היא על פי דין זולת במידה שהיא על פי צוואה."
לשיחה בוואטסאפ: 051-550-4858שני מסלולים, ורק אחד מהם נבחר מראש
אין מסלול שלישי. או שהחלוקה נקבעה בצוואה, או שהיא נקבעת בחוק. מי שלא כתב צוואה בחר, בפועל, בחלוקה שהחוק קובע.
ירושה על פי דין
סעיף 10: היורשים הם בן הזוג, ילדי המוריש וצאצאיהם, הוריו וצאצאיהם, והורי הוריו וצאצאיהם. סעיף 12 קובע את סדר העדיפות: ילדי המוריש קודמים להוריו, והוריו קודמים להורי הוריו. סעיף 13: הילדים חולקים ביניהם בשווה.
חלקו של בן הזוג נקבע בסעיף 11: מחצית כשהמוריש הניח ילדים, צאצאיהם או הורים; שני שלישים כשהניח אחים, צאצאיהם או הורי הורים; ובהיעדר כל אלה, העיזבון כולו. באותו סעיף יש הוראות נוספות, ולכן החישוב נעשה לנסיבות הספציפיות ולא לפי כלל אצבע.
ירושה על פי צוואה
הצוואה גוברת על חלוקת ברירת המחדל, בגבולות שהחוק מתיר. שני סייגים שחשוב להכיר מראש:
- סעיף 8: הסכם בדבר ירושתו של אדם, והוראה בדבר מתנה שתוקנה רק לאחר המוות, אינם בתוקף אלא אם נעשו בצוואה כדין. כלומר הבטחה בין בני משפחה אינה מחייבת.
- סעיף 27: "התחייבות לעשות צוואה, לשנותה או לבטלה או שלא לעשות אחת מאלה, אינה תופסת." אדם רשאי לשנות את צוואתו עד יומו האחרון.
ארבע צורות של צוואה
סעיף 18: "צוואה נעשית בכתב יד, בעדים, בפני רשות או בעל-פה." לכל צורה דרישות צורניות משלה, וסטייה מהן היא העילה הנפוצה להתנגדות.
| הצורה | מה החוק דורש | הערה מעשית |
|---|---|---|
| בכתב יד, סעיף 19 | נכתבת כולה בכתב ידו של המצווה, נושאת תאריך בכתב ידו, וחתומה בידו | הצורה הפשוטה ביותר וגם השברירית ביותר. הקלדה, תאריך חסר או חתימה חסרה פותחים פתח לתקיפה |
| בעדים, סעיף 20 | בכתב, בציון תאריך, חתומה בידי המצווה בפני שני עדים לאחר שהצהיר בפניהם שזו צוואתו, והעדים מאשרים בחתימתם | הצורה הנפוצה. זהות העדים קריטית, ראה סעיף 35 להלן |
| בפני רשות, סעיף 22 | נאמרת בעל פה או מוגשת בכתב בפני שופט, רשם של בית משפט או חבר בית דין דתי | הקשה ביותר לתקיפה, כי ההליך עצמו מתועד בידי גורם שיפוטי |
| בעל פה, סעיף 23 | שכיב מרע, וכן מי שרואה עצמו מול פני המוות, רשאי לצוות בעל פה בפני שני עדים | צורה חריגה ומוגבלת בזמן ובנסיבות |
סעיף 25 מאפשר לרשם או לבית המשפט לקיים צוואה על אף פגם בצורתה, אם התקיימו מרכיבי היסוד שלה ולא היה ספק באמיתותה. זה מוצא חירום, לא תחליף לעריכה נכונה, והוא נתון לשיקול דעת.
צו ירושה וצו קיום צוואה
צוואה כשלעצמה אינה מספיקה. סעיף 39: "אין לתבוע זכויות על פי צוואה ואין להיזקק לה כצוואה אלא אם ניתן עליה צו קיום."
- מי נותן את הצו
- סעיף 66: הרשם לענייני ירושה מצהיר על זכויות היורשים, בצו ירושה כשאין צוואה, ובצו קיום צוואה כשיש. זהו הליך מנהלי, לא הליך בבית משפט.
- פרסום והתנגדויות
- סעיף 67: הבקשה מתפרסמת, וניתן פרק זמן להגשת התנגדויות שלא יפחת משבועיים. מי שרוצה לתקוף את הצוואה או את זהות היורשים, זה המועד שלו.
- מתי התיק עובר לבית המשפט
- סעיף 67א מונה את המקרים שבהם הבקשה מועברת לבית המשפט לענייני משפחה במקום להתברר אצל הרשם. הגשת התנגדות היא המקרה המרכזי.
- ראיות
- סעיף 68: המוות מוכח בתעודת פטירה, והצוואה, למעט צוואה בעל פה, טעונה הגשת המקור.
- אחרי שניתן הצו
- סעיף 72 מסמיך את הרשם ואת בית המשפט לתקן או לבטל צו שניתן, על סמך עובדות או טענות שלא היו בפניהם בעת מתן הצו. צו שניתן אינו תמיד סוף הדרך.
התנגדות לצוואה: על מה מתבססים
התנגדות אינה טענה שהחלוקה אינה הוגנת. היא טענה משפטית שהצוואה, כולה או חלקה, בטלה. אלה העילות שהחוק מכיר בהן.
- כשירות המצווה, סעיף 26
- "צוואה שנעשתה על ידי קטין או על ידי מי שהוכרז פסול-דין או שנעשתה בשעה שהמצווה לא ידע להבחין בטיבה של צוואה, בטלה." זו העילה שנשענת על מצבו הקוגניטיבי של המצווה במועד החתימה, ועל התיעוד הרפואי שלצדו.
- אונס, איום, השפעה בלתי הוגנת, תחבולה או תרמית, סעיף 30
- הוראת צוואה שנעשתה מחמת אחד מאלה בטלה. "השפעה בלתי הוגנת" היא העילה הנטענת ביותר בסכסוכי משפחה, והיא נבחנת בנסיבות: מידת התלות של המצווה, בידודו, ומעורבות הנהנה בחיי היומיום שלו.
- מעורבות הנהנה בעריכה, סעיף 35
- "הוראת צוואה המזכה את מי שערך אותה או היה עד לעשייתה או לקח חלק בעריכתה, והוראת צוואה המזכה בן-זוגו, בטלה." זו עילה חדה: היא אינה דורשת להוכיח כוונה רעה, אלא רק את המעורבות. מכאן גם הכלל המעשי: מי שנהנה מהצוואה לא נוכח בעריכתה ולא בחתימתה.
- פגם בצורה
- אי עמידה בדרישות סעיפים 19 עד 23, בכפוף לסמכות לקיים למרות הפגם לפי סעיף 25.
ההתנגדות מוגשת לרשם לענייני ירושה בתוך המועד שנקבע בפרסום, ומשהוגשה, התיק עובר לבית המשפט לענייני משפחה לפי סעיף 67א. מכאן זהו הליך משפטי לכל דבר: כתבי טענות, תצהירים, גילוי מסמכים, חוות דעת מומחים ועדויות.
סכסוכי יורשים, גם בלי לתקוף את הצוואה
חלק גדול מהמחלוקות אינו על תוקף הצוואה אלא על מה שקורה אחריה: מה נכנס לעיזבון, איך מחלקים אותו, ומי מנהל אותו.
- מה בכלל נמצא בעיזבון
- סעיף 147 מוציא מן העיזבון סכומים שיש לשלם עקב מותו של אדם על פי חוזה ביטוח, ועל פי חברות בקופת גמל או בקרן פנסיה. הם עוברים למוטב שנקבע שם, גם אם הצוואה אומרת אחרת. זו נקודת הפתעה חוזרת במשפחות.
- הסתלקות מחלק בעיזבון, סעיף 6
- לאחר מות המוריש וכל עוד לא חולק העיזבון, יורש רשאי להסתלק מחלקו בהודעה בכתב לרשם, ורואים אותו כאילו לא היה יורש מלכתחילה. להסתלקות יש גם משמעות מיסויית, ולכן היא נבחנת לפני שהיא נחתמת.
- חלוקת העיזבון בין היורשים
- מי מקבל את הדירה ומי את הכסף, מה שווי כל נכס, ומה עושים כשהנכס אינו ניתן לחלוקה. הסכם חלוקה טוב נכתב לפני שהצדדים מתבצרים, ויש לו גם צד מיסויי, ראה להלן.
- מזונות מן העיזבון, סעיפים 56 עד 65
- בן זוג, ילדים או הורים של המוריש שזקוקים למזונות זכאים להם מן העיזבון. זו זכות עצמאית, שאינה תלויה בשאלה מה כתוב בצוואה.
הצד שרוב התיקים מגלים מאוחר מדי: המיסוי
כשבעיזבון יש מקרקעין, סדר הפעולות קובע כמה מס ישולם. זהו החיבור בין תחום הירושה לבין ליבת העיסוק של המשרד.
- הורשה אינה אירוע מס
- סעיף 4 לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג-1963: "הורשה איננה מכירה או פעולה באיגוד לענין חוק זה." עצם המעבר מן המוריש ליורשים אינו מחויב במס שבח או במס רכישה.
- חלוקה ראשונה של העיזבון
- סעיף 5(ג)(4) לאותו חוק עוסק בחלוקת נכסי עיזבון בין היורשים. כשהחלוקה היא חלוקה ראשונה והתמורה בה היא מנכסי העיזבון בלבד, אין רואים בה מכירה. הכנסת כסף או נכס מחוץ לעיזבון לתוך החלוקה עלולה להפוך אותה לעסקה חייבת.
- מה זה אומר בפועל
- הסכם חלוקה שנכתב בלי לבחון את הסעיף הזה עלול לייצר חבות מס שלא היתה נחוצה. הבדיקה נעשית לפני החתימה, לא אחריה.
התיאור לעיל כללי. תחולת הסעיפים נבחנת בכל תיק לגופו, לרבות מועדי הרכישה, זהות היורשים והרכב העיזבון.
איך זה עובד אצלנו
- 1מיפוי. מי הנפטר, מי היורשים, האם יש צוואה ומאיזו צורה, מה הרכב העיזבון, והאם יש כבר הליך פתוח אצל הרשם או בבית המשפט.
- 2הערכה ישרה. בעריכת צוואה: מה הצוואה יכולה להשיג ומה לא. בהתנגדות: האם יש עילה מוכרת בחוק או רק תחושת קיפוח. אם אין עילה, תשמע גם את זה.
- 3ההליך. עריכת צוואה וחתימתה בצורה שתעמוד בתקיפה; או הגשת בקשה לצו ירושה או לצו קיום צוואה; או הגשת התנגדות וניהולה בבית המשפט לענייני משפחה.
- 4החלוקה והמיסוי. הסכם חלוקת עיזבון, רישום הזכויות, ובדיקת ההשלכות במיסוי מקרקעין לפני החתימה.
אין בעמוד זה ייעוץ משפטי ואין בו התחייבות לתוצאה. הסעיפים המצוטטים הם מחוק הירושה, התשכ"ה-1965, ומחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג-1963, והתיאור כאן כללי בלבד.
לבדיקה ראשונית
שלח הודעה קצרה עם השאלה או עם המצב, ונחזור אליך.